1. 甲公司2007年1月1号购入A公司发行的3年期公司债券。公允价值为10560.42万元,债券面值10000万元,每半年付
B。
由于是每半年付息,计算时,票面利率为3%,实际利率为2%。
07.6.30:
应付利息=10 000*3%=300
利息费用=10560.42*2%=211.2084
利息调整=300-211.2084=88.7916
摊余成本=10560.42-88.7916=10471.6284
07.12.31:
应付利息=300
利息费用=10471.6284*2%=209.432568
利息调整=300-209.432568=90.567432
摊余成本=209.432568-90.567432=10381.060968
则:08.1.1 该项摊余成本为 10381.06
2. 请教关于公司债券的会计题目。2013年1月3日,甲公司购入某公司当年1月1日发行的5年期公司债券
先由
844000=1000*12%*800*P/A(i,5)+800000*P/F(i,5)
利用插值法求得i=10.4%
借:持有至到期投资——成本 800000
——利息调整 44000
贷:银行存款 844000
第一年:借:应收利息 96000
贷: 投资收益 87776
持有至到期投资——利息调整 8224
借:银行存款 96000
贷:应收利息 96000
第二年:借:应收利息 96000
贷: 投资收益 86921
持有至到期投资——利息调整 9079
借:银行存款 96000
贷:应收利息 96000
第三年:借:应收利息 96000
贷: 投资收益 85976
持有至到期投资——利息调整 10024
借:银行存款 96000
贷:应收利息 96000
第四年:借:应收利息 96000
贷: 投资收益 84933
持有至到期投资——利息调整 11067
借:银行存款 96000
贷:应收利息 96000
第五年:借:应收利息 96000
贷: 投资收益 90394
持有至到期投资——利息调整 5606
借:银行存款 96000
贷:应收利息 96000
借:银行存款 800000
贷:持有至到期投资 800000
3. 题目:2008年1月8日,甲公司购入丙公司发行的公司债券,该笔债券于2007年7月1日发行,面值为2500万
1.交易性金融资产是以取得的公允价值作为入账成本的,不一定是以面值为成本的,甲公司是以2600万取得丙公司发行的公司债券,而这2600万中包含了50万的债券利息,应从中予以扣除计入应收利息,所以最后的成本是2550万(2600-50),跟你所说的那段时间的利息没关系
2.你问的是不是2008年2月5日和2008年12月31日会计分录?2009年初的没有投资收益啊?
2008年2月5日,甲公司收到该笔债券利息50, 借:银行存款 贷:应收利息
由于2009年初才是发放股利的日期(上年债券利息于下年初支付),而2008年12月31日需要进行财务汇总,所以会安票面利率计提利息,借 应收利息 贷:投资收益,等发放股利时,再由应收利息转入银行存款,如09年初的会计分录
感觉我说的好纠结啊,我把概念性的东西给你,比较好明白,希望可以帮到你~
在持有交易性金融资产期间,被投资单位宣告发放现金股利时,投资单位按应享有的份额,借 银行存款 贷 应收利息 资产负债表日,投资企业按分期付息,一次还本债券投资的票面利率计提利息时,借 应收利息 贷:投资收益, 收到上述现金股利或公司债卷时,借 银行存款 贷应收利息
4. 2.甲公司2007年1月1日购入A公司发行的3年期公司债券作为持有至到如题 谢谢了
正确答案:D 答案解析: ①2007年1月1日“持有至到期投资——利息调整”余额=51 950+50-50 000=2 000(万元) 2007年6月30日实际利息收入=期初摊余成本×实际利率=52 000×4%/2=1 040(万元) 应收利息=债券面值×票面利率=50 000×6%/2=1 500(万元) “持有至到期投资——利息调整”摊销额=1 500-1 040=460(万元) ②2007年12月31日实际利息收入=(52 000-460)×4%/2=51 540×2%=1 030.8(万元) 应收利息=50 000×6%/2=1 500(万元) “持有至到期投资——利息调整”摊销额=1 500-1 030.8=469.2(万元) ③2007年12月31日“持有至到期投资——利息调整”的余额=2 000-460-469.2=1 070.8(万元)
5. 2013年1月1日,甲公司购入乙公司发行的公司债券,该债券于2012年7月1日,发行面值为3000
6. 甲公司2011年7月1日购入乙公司2011年1月1日发行的债券,支付价款2100万元
借:交易性金融资产——成本 2000
应收利息 40
投资收益 60
贷:银行存款 2100
借:银行存款 40
贷:应收利息 40
借:交易性金融资产——公允价值变动 100
贷:公允价值变动损益 100
影响利润金额=—60+100=40
7. 甲公司于2012年1月1日购入A公司一项5年期、一次还本付息的公司债券,并将其作
2012年年末的摊余成本是(3250+2.88)+(3250+2.88)*6%=3448.05
2013年减值前的摊余成本是3448.05+3448.05*6%=3654.93
2013年计提减值后的摊余成本是3654.93-50=3604.93
则2014年处置的时的投资收益=3180-3604.93=-424.93
8. 债券现值的计算。2009年1月1日,甲公司支付价款1000万购入A公司同日发行的5年期债券,面值1250万,
题中按照3个时间点实现现金收回,2009年12月31日收回本金625万+利息59万,该部分现值为59+625)*0.9091;2010年12月31日只收到29.5万票面息该部分现值为29.5*0.8247;2011年本金625万+利息29.5万,该部分现值为+(29.5+625)*0.7513。这样的计算方法当然与年金无关系啦,题中好象没有你提到的"先乘两期再乘三期"