书上的题: 公司按每股6.50元的价格购入A公司每股面值1元的股票50 000股作为交易性金融资产，并支付交易

1. 书上的题: 公司按每股6.50元的价格购入A公司每股面值1元的股票50 000股作为交易性金融资产，并支付交易

一，交易性金融资产的交易费用是计入投资收益借方的，不计入成本。二，交易性金融资产发生的交易费用投资收益两个原因：第一：准则对交易性金融资产核算的规范：“取得时发生的交易费用不计入金融资产成本，计入当期损益（投资收益）。”第二：因交易性金融资产本身的投资目的是赚取差价，持有时间短，因此对于发生的交易费用其实金额一般不大，而且基于这种持有目的，我们更关心总体实现的损益情况，这种交易费用也是影响损益的原因，因此准则对此进行了规范，将交易费用计入投资收益科目的借方核算。三，投资者进入证券市场的最终目的就是通过证券交易获得利益。当基金投资者通过各种途径买入或卖空某种证券时，则成投资者已经在证券市场持有寸头；进行反向操作时，交易就完成。在计算收益之前，首先面临的就是一些成本的问题。下面我们就为大家介绍一下市场中的交易成本的分类和特征。1、显性成本显性成本包含佣金、印花税和过户费等。1）佣金是指交易成功后，基金投资者根据交易额按照一定比例给经纪人的费用，是证券类的交易中最清晰、普遍的成本。据统计，2013年证券业收入达到了1590亿元，其中佣金的收入就达到了760亿元，占比为47.8%，是主要的组成部分。2）交易所还会代政府的税务机关向基金投资者征收印花税。印花税是根据国家税法规定的，在成交后对买卖双方投资者按照规定的税率分别征收的税金，是交易费用的组成部分。在股市低迷的时候可以降低或单边征收；市场过热也可以调高来避免过度交易。3）交易结束后还需要支付给证券登记结算机构一定的费用，这部分的费用是称为过户费。2、隐性成本由于经济周期、市场波动等因素，基金管理人需要定期或不定期对现有基金投资组合进行调整。那除了显性的成本，交易过程中还会产生一些隐性成本的，如买卖差价、市场冲击、对冲费用、机会成本等。以下我们就逐一简单介绍一下：1）买卖差价是有证券类型和流动性决定的，一般，大盘蓝筹股流动性较好，买卖差价小；小盘股是相反的。另外，市场在不同的时段也会表现出不同的流动性的。2）市场冲击是交易行为对价格产生的影响，用头寸占日平均交易量的比例还衡量。头寸越大，对市场价格的冲击越明显，基金投资交易时间也比较长，执行时间延长等都会导致机会成本增加。3）对冲费用基金投资的管理人是可以在转持过程中进行风险对冲的。成本单一的对冲工具一般很难满足需求，但是定制的对冲工具成本就会比较昂贵。4）机会成本受市场因素影响，目标组合和被转换组合在转持期间往往有不同的损益表现。最难预测的部分就是目标的投资组合与被转换组合的差异越大，机会成本增加的可能性就会越高。

2. 企业以每股3.6元的价格购入m公司股票20000股作为交易性金融资产,并支付交易税费300元。股

借：交易性金融资产-成本  68000
       应收股利                     4000
       投资收益                     300
  贷：其它货币资金-存出投资款  72300
祝心情愉快！

3. 2006年5月1日，某公司按每股1元的价格购入B公司每股面值一元的股票30000股作为交易性金融资产，并支付交

1.2006年5月1日，某公司按每股1元的价格购入B公司每股面值一元的股票30000股作为交易性金融资产，并支付交付交易费用1000元： 　
　　借：交易性金融资产——成本  30000　　

　　       投资收益  1000
　　    贷：银行存款  31000
　
2.5月31日，该股收盘价为1.5元/每股 　　
　　借：交易性金融资产——公允价值变动  15000
　　     贷：公允价值变动损益   15000

3.6月30日，收盘价为1.2元每股： 　　
　　借：公允价值变动损益  9000
              贷：交易性金融资产——公允价值变动 9000
　　      
4.2006年7月20日，B公司宣告2007年上半年利润分配方案，每股发放现金股价0.5元

借：应收股利   15000
       贷：投资收益  15000

5.并与8月20日发放

借：银行存款  15000
   贷：应收股利  15000
　
　　

4. 3、甲公司2010年5月从乙公司购入普通股3000股作为交易性金融资产，每股面值1元，购入价8元。购买时支付经

 购入
借：交易性金融资产—成本      21 600
       投资收益                                 320
       应收股利                              2 400
       贷：银行存款                                             24 320
5月底收到股利
借：银行存款                              2 400
       贷：应收股利                                            2 400
11年收到股利
借：银行存款                              3 000
       贷：投资收益                                            3 000
12年转让
借：银行存款                             30 000
       贷：交易性金融资产—成本                 21 600
              投资收益                                         8 400

5. 1. 简答题 公司以每股25元的价格收购本公司股票200 000股；股票面值10元，账面

你好 借：库存股25*200000，贷：银行存款25*200000 借：股本200000，资本公积 1400000，贷：25*200000 
希望我的答案能解决您的问题【摘要】
1. 简答题


   公司以每股25元的价格收购本公司股票200 000股；股票面值10元，账面资本公积（股本溢价）账面余额为2 000 000元，盈余公积账面余额为1 500 000元。

要求：（1）编制回购的会计分录 ；（2）编制注销股票的会计分录。【提问】
你好 借：库存股25*200000，贷：银行存款25*200000 借：股本200000，资本公积 1400000，贷：25*200000 
希望我的答案能解决您的问题【回答】

6. a公司购买b公司股票10 000股(每股价格5元另支付交易200元)作为可供出售金融资产，年末B

证券投资利润=10000*（7-5）-200=19800元

7. X公司09年5月购入B公司50000股，列作交易性金融资产处理。每股面值9元，购买价12元，支付佣金及手续费100

1、09年5月购入时
借：交易性金融资产-成本    550000
       投资收益                         10000

       应收股利                         50000
贷：银行存款                              610000
2、收到已宣告未发放股利时
借：银行存款               50000
贷：应收股利               50000
3、年末12月31日
借：交易性金融资产-公允价值变动         250000
贷：公允价值变动损益                            250000

8. 5、 A公司2010年购入股票10 000股，每股1．5元，将其划为交易性金融资产。另支付交付手续

借：交易性金融资产 15000
   投资收益 1000
贷：银行存款16000