杭州市国家建设项目审计办法(2017修改)

1. 杭州市国家建设项目审计办法(2017修改)

第一条　为加强对国家建设项目的审计监督，提高投资效益，规范建设行为，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》和《浙江省国家建设项目审计办法》等有关法律、法规、规章规定，结合本市实际，制定本办法。第二条　在本市行政区域内的国家建设项目的建设单位以及勘察、设计、施工、监理、采购、供货等单位与国家建设项目直接有关的财务收支，应当依照本办法接受审计机关的审计监督。第三条　本办法所称国家建设项目包括：

　　（一）以财政资金、政府设立的专项资金、政府统一借贷的资金、国债资金、政府专项补助资金等为主要资金来源的项目，或者以政府及其部门为投资主体的项目；

　　（二）政府在土地、市政配套、融资等方面依法给予优惠政策的公共、公益性项目；

　　（三）以本款第（一）项、第（二）项所列的筹资和建设方式以外的形式进行投资、建设，产权归国家所有的重点基础设施和社会公共工程项目；

　　（四）国有企事业单位、国有控股企业投资的建设项目和技术改造项目；

　　（五）接受、使用社会捐赠，包括接受外商或者私人捐赠并委托政府部门实施管理的公益性项目；

　　（六）政府和上级审计机关交办的其他项目。第四条　市、区、县（市）审计机关是国家建设项目审计监督的主管机关，依照管辖范围对国家建设项目实施审计监督。

　　计划、财政、建设、交通、水利、土地、房产、环境保护、税务、监察等部门，应当在各自职责范围内协助审计机关对国家建设项目实施审计监督。

　　建设单位及其主管部门的内部审计机构，应当加强对本单位、本系统国家建设项目的内部审计监督，其审计业务质量依法接受审计机关的检查和评估。第五条　审计机关根据国家建设项目投资主体的财政、财务隶属关系或者建设项目监督管理关系，确定审计管辖范围。

　　市重点国家建设项目由市审计机关审计管辖。

　　上级审计机关可以将其管辖范围内的国家建设项目授权下级审计机关审计，也可以直接审计下级审计机关管辖范围内的重大建设项目。

　　审计机关对同一审计事项不得重复审计，但本办法第十二条第二款规定的情形除外。法律法规另有规定的，从其规定。第六条　审计机关对国家建设项目实施审计监督，应当依照法律、法规、规章和本办法规定的职权和程序进行。第七条　国家建设项目审计实行计划管理。审计机关应当会同计划、财政等有关部门根据法律、法规、规章的规定和本级人民政府、上级审计机关的要求，确定年度审计工作重点，编制年度审计项目计划。

　　审计机关编制的年度审计项目计划，应当明确审计项目总量和审计组织方式。第八条　审计机关应当将纳入年度审计项目计划的国家建设项目及时告知计划、财政、建设、交通等有关部门和建设单位。第九条　国家建设项目管理部门应当将年度建设项目计划抄送审计机关；项目建设主管部门和建设单位应当按季将项目实施情况抄送审计机关。第十条　纳入年度审计项目计划的国家建设项目，审计机关应当采取审计机关审计或者审计机关组织社会中介机构审计的方式实施。

　　审计机关根据审计工作需要，可以聘请具有与审计事项相关专业知识的人员参与审计。

　　审计机关组织社会中介机构审计或者聘请具有与审计事项相关专业知识的人员参与审计，应当明确有关人员的权利义务，并进行指导、监督和管理。

　　审计机关应当对上述审计结果的真实性、合法性负责。第十一条　审计机关组织社会中介机构和聘请专业人员进行国家建设项目审计所需经费，按照下列途径解决：

　　（一）列入同级财政预算，安排专项经费；

　　（二）在审计核减额中安排解决。第十二条　未纳入年度审计项目计划的国家建设项目，由建设单位或者其主管部门依照本办法组织内部审计机构或者委托社会中介机构进行审计，其审计报告应当报送审计机关。

　　对建设单位或者其主管部门的内部审计机构、社会中介机构审计中反映有违法和重大违纪违规事项的国家建设项目，审计机关可以重新立项进行审计。第十三条　受委托对国家建设项目实施审计的社会中介机构，应当具有与审计项目相应的法定资质和健全的内部管理制度以及良好的社会信誉。

2. 浙江省国家建设项目审计办法

第一条  为加强对国家建设项目的审计监督，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》等法律、法规规定，结合本省实际，制定本办法。第二条  审计机关依法对国家建设项目财务收支的真实、合法和效益情况进行审计监督。第三条  本办法所称国家建设项目，是指以财政资金、各项政府性专项资金、政府统一借贷的资金或国有企事业单位、国有控股单位投入资金等为主要资金来源的基本建设项目或技术改造项目。
    本办法所称财务收支，包括建设单位(含项目法人)及勘察、设计、施工、监理、采购、供货等单位与国家建设项目直接有关的财务收支。第四条  审计机关应当根据法律、法规、规章的规定和本级人民政府、上级审计机关的要求，编制年度审计项目计划。
    省重点建设项目由省审计机关审计管辖。第五条  审计机关应当切实履行审计职责；计划、经贸、财政、建设、国土资源、环境保护、税务、监察、金融等部门，应当予以支持、协助。第六条  被审计单位应当配合审计机关工作，向审计机关提供该项审计工作所需要的办公场所等工作条件，如实反映情况，按审计机关的要求提供与审计事项相关的资料，不得拒绝、阻碍审计人员依法执行职务。第七条  审计机关根据年度审计项目计划，对国家建设项目总预算或概算执行情况、年度预算执行情况、年度决算、竣工决算进行审计。
    国家建设项目未经竣工决算审计的，不得办理竣工验收手续。
    建设单位应当在建设项目基本完工、竣工决算报表编制完成后，及时告知审计机关安排审计。审计机关应当在1个月内下达审计通知书。第八条  审计机关实施国家建设项目审计，应当编制审计方案。
    审计方案的主要内容包括：
    (一)编制审计方案的依据；
    (二)被审计单位的名称和具体情况；
    (三)确定审计的范围、内容、目标、重点、实施步骤和预定的起讫日期；
    (四)审计组组长、审计组成员及其分工；
    (五)编制日期；第九条  审计机关应当在实施审计3日前，向被审计单位送达审计通知书。第十条  下列内容应当作为国家建设项目预算或概算执行情况审计的内容：
    (一)项目建设资金筹集、管理、使用情况；
    (二)征地拆迁费用支出和管理情况；
    (三)设备、材料的采购、保管、使用情况；
    (四)建设成本及其他财务收支核算情况；
    (五)有关税费计缴情况。第十一条  下列内容应当作为国家建设项目决算审计的内容：
    (一)项目投资及预算或概算执行情况；
    (二)建设收入情况；
    (三)工程结算和工程决算情况；
    (四)交付使用资产情况；
    (五)尾工工程投资情况；
    (六)竣工决算情况；
    (七)投资效益情况。第十二条  审计机关在审计中发现下列与项目财务收支有关的情况的，应当通报有关主管部门予以调查，必要时应当协助调查：
    (一)违反规划、土地、拆迁、招标投标、环境保护等建设项目管理法律、法规的；
    (二)建设资金筹集涉及非法集资、摊派或收费行为的；
    (三)建设资金被转移、侵占或挪用的；
    (四)勘察、设计、建设、施工、监理等单位不具备相应资质的；
    (五)未有效实施工程质量管理的；
    (六)其他应当由有关主管部门处理的违法、违纪行为。
    审计机关在审计中因前款各项情况而需要有关主管部门协助调查的，有关主管部门应当协助审计机关查清与国家建设项目财务收支有关的事实。第十三条  建设单位及其主管部门的内部审计机构，应当加强对本单位、本系统国家建设项目的内部审计监督。第十四条  审计机关实施国家建设项目审计，可以组织具有法定资格的社会中介机构或聘请具有与审计事项相关专业知识的人员参与审计，具体办法由省审计机关制订。
    审计机关应当对审计结果的真实性、合法性负责。第十五条  建设单位可以委托具有法定资格的社会中介机构对国家建设项目进行审计。
    建设单位应当如实向社会中介机构提供与国家建设项目有关的资料。
    社会中介机构对国家建设项目的审计结果，审计机关经核实后利用的，不再对同一事项进行重复审计。第十六条  对国家建设项目进行审计的社会中介机构应当具备相应的审计资质、健全的内部管理制度和良好的社会信誉。第十七条  接受建设单位审计委托的社会中介机构应当按照本办法第十条、第十一条规定的具体审计内容，对国家建设项目进行审计。其审计报告，应当报送审计机关。
    社会中介机构在审计中发现本办法第十二条规定的有关违法、违纪情况的，应当向审计机关或有关主管部门报告。

3. 杭州市人民政府关于修改《杭州市国家建设项目审计办法》部分条款的决定(2017)

一、删除第十四条第二款。二、删除第二十一条第二款。

　　本决定自公布之日起施行。

　　《杭州市国家建设项目审计办法》根据本决定作相应修改，重新公布。

4. 宁波市国家建设项目审计办法

第一条　为了加强对国家建设项目的审计监督，促进国家建设项目的规范管理，提高投资效益，根据《中华人民共和国审计法》和《中华人民共和国审计法实施条例》等有关法律、法规，结合本市实际，制定本办法。第二条　在本市行政区域内的国家建设项目的建设单位（包括项目法人）以及勘察、设计、施工、监理、采购、供应等单位与国家建设项目直接有关的财务收支，均应依照本办法接受审计监督。第三条　本办法所称国家建设项目，是指以财政资金、各项政府性专项资金、政府统一借贷的资金或国有企事业单位、国有控股单位投入资金为主要资金来源的建设项目。第四条　市审计机关是本市国家建设项目审计监督的主管部门，依法对国家建设项目财政财务收支的真实、合法和效益情况进行审计监督。
　　各县（市）、区审计机关负责本管辖范围内国家建设项目的审计监督工作。
　　计划、财政、建设、国土、交通、水利、监察等部门，应当在各自的职责范围内协助审计机关开展对国家建设项目的审计监督工作。第五条　审计机关对国家建设项目的审计，按照建设项目投资主体的财政财务隶属关系或者国有资产监督管理关系，确定审计管辖范围。市重点国家建设项目由市审计机关管辖。
　　对与国家建设项目有关的勘察、设计、施工、监理、采购供应等单位的财务收支审计，不受审计管辖范围的限制。第六条　国家建设项目审计实行计划管理制度。审计机关应当根据法律、法规、规章的规定和本级人民政府、上级审计机关的要求，确定国家建设项目年度审计工作重点，编制年度审计项目计划，并将纳入审计项目计划的国家建设项目及时告知计划、财政等有关部门和建设单位。
　　计划部门应当将年度国家建设项目计划抄送审计机关；建设项目的主管部门应当定期将纳入年度审计项目计划的国家建设项目实施情况抄送审计机关。
　　纳入年度审计项目计划的国家建设项目的建设单位应当定期将项目实施情况报送审计机关。第七条　审计机关按照年度审计项目计划依法对国家建设项目的概、预算执行情况和竣工决算实施审计监督。
　　纳入年度审计项目计划的国家建设项目未经竣工决算审计的，不得办理工程价款最终结算和竣工验收手续。第八条　审计机关实施国家建设项目审计，可以组织具有法定资格的社会中介机构或者聘请具有与审计事项相关专业知识的人员参与审计，所需经费列入同级财政预算或在审计核减中安排解决。第九条　未纳入年度审计项目计划的国家建设项目，由审计、财政、发展计划等部门依照有关法律、法规在各自职责范围内进行监管，审计、检查结果应当相互通报。
　　社会中介机构对国家建设项目的审计结果，审计机关经核实利用的，不再对同一事项进行重复审计。第十条　对国家建设项目建设单位实施审计的，主要包括以下内容：
　　（一）建设项目投资和预算执行情况及概算调整的合法性、合规性、真实性；
　　（二）建设项目竣工决算报表和说明书以及工程决算报表编制依据的真实性、合法性；
　　（三）项目建设规模及总投资控制情况；
　　（四）建设资金到位情况和资金管理、使用的合法性、合规性；
　　（五）未到位资金对该建设项目产生的影响；
　　（六）合同签订及合同履行情况的真实性、合规性、合法性；
　　（七）建设项目的建设程序、招标投标程序及其结果的合规性、合法性；
　　（八）建设项目成本的真实性、合法性；
　　（九）工程价款结算的真实性、合法性；
　　（十）与建设项目相关的其他财务收支核算的真实性、合法性；
　　（十一）交付使用的资产及其手续的真实性、完整性；
　　（十二）建设项目尾工工程未完工程量和预留投资资金的真实性；
　　（十三）对竣工建设项目投资效益的评审；
　　（十四）法律、法规、规章规定需要审计监督的其他事项。第十一条　对国家建设项目施工单位实施审计的，主要包括以下内容：
　　（一）有无转包或者违法分包工程行为；
　　（二）工程价款结算是否真实、合规、合法；
　　（三）是否按照有关规定缴纳税款；
　　（四）法律、法规、规章规定需要审计监督的其他事项。第十二条　对国家建设项目设计单位实施审计的，主要包括以下内容：
　　（一）项目设计是否按照批准的规模和标准进行，设计是否具有经济性、合理性；
　　（二）设计单位资质情况；
　　（三）设计费用收取情况；
　　（四）法律、法规、规章规定需要审计监督的其他事项。

5. 杭州市关于实施《中华人民共和国审计条例》若干问题的规定

第一条　为加强对财政、财务收支以及经济活动的审计监督，充分发挥审计监督在严肃财经法纪，调控经济运行方面的作用，根据《中华人民共和国审计条例》(以下简称《审计条例》)及其施行细则，结合本市实际情况，制定本规定。第二条　本市审计机关对本级人民政府各部门、下级人民政府、国家金融机构、全民所有制企业事业单位以及其他有国家资产单位的财政、财务收支的真实、合法、效益，进行审计监督。本市审计工作，除了《审计条例》及其施行细则已有明确规定按其规定执行外，还应执行本规定。第三条　审计机关依据国家法律、法规和规章办理审计业务。对审计结果的处理意见与本级人民政府的有关决定和指示不一致时，应按上级审计机关的决定执行。第四条　审计机关、审计工作人员应当依法审计，忠于职守，坚持原则，客观公正，廉洁奉公，保守秘密，严格遵守党和国家以及审计机关为政清廉的各项规定。第五条　各部门、各单位必须自觉接受审计监督，认真执行审计结论和决定，支持审计机关、审计工作人员依法行使职权，保障审计机关、审计工作人员职权不受侵犯。任何单位和个人不得对审计工作人员进行打击报复。第六条　审计机关在执行《审计条例》第十二条规定的同时，还应当对本市下列单位的财政、财务收支及其经济活动进行审计监督：(一)信托投资公司、证券公司以及有国家资产的城市信用社和农村信用社；(二)供销社及其所属的企业事业单位；(三)财务隶属关系在本市的跨地区联营企业及各级机关、企业事业单位驻外地的办事机构；(四)有国家资产的，或者是市、县(市)、区人民政府及其部门管理的集体企业；(五)全民所有制企业事业单位，市、县(市)、区人民政府及其部门，其他机关、社会团体所扶持兴办的劳动服务公司；(六)市、县(市)、区人民政府要求审计机关审计的乡镇企业及其他集体所有制经济组织；(七)国家审计署、省审计局授权本市审计机关审计的世界银行、外国政府及其他国际金融组织贷款和联合国专门机构援助项目的执行单位，以及中央和省属企业事业单位。第七条　审计机关除执行《审计条例》第十三条规定的审计监督事项外，可对企业承包、租赁经营责任的有关事项进行审计监督。审计机关根据工作需要，可对被审计单位进行定期审计和经常性审计；对企业事业单位内部控制制度及经济效益进行审计；对经济生活中普遍性、倾向性问题以及当地人民政府关注的问题开展专项审计调查。第八条　审计机关对被审计单位违反财经法规的行为，有权依照国家法律、法规、规章的规定进行处罚。第九条　审计机关正在进行审计的事项，有关财经管理部门需要同时进行检查的，应商得审计机关同意后配合进行。第十条　审计机关应当经常了解和及时掌握被审计单位的经济活动情况。被审计单位应当按财务隶属关系，及时向审计机关报送财政预算、财务计划、决算、会计报表以及有关资料。第十一条　审计机关经县级以上审计机关负责人批准，可以提请国家银行、其他金融机构协助调查或提供被审计单位与违反财经法规有关的存款情况。第十二条　审计机关在审计过程中，对拒绝提供或者提供虚假的凭证、账表、文件、资料和证明材料的，销毁账册隐匿资产的，借故设置障碍，妨碍审计工作人员正常履行职责的，在审计过程中继续进行严重损害国家利益、违反财经法规行为的单位，审计机关认为有必要，经县级以上审计机关负责人批准，可以采取封存有关账册、凭证、资产等临时措施。第十三条　审计机关应当根据上级审计机关和本级人民政府的要求，结合经济工作的实际，确定审计工作重点，编制审计项目计划。第十四条　审计机关确定审计事项后，在实施审计前应向被审计单位发送《审计通知书》。定期审计和经常性审计在第一次审计前发出审计通知书，并注明当年审计的间隔期限。第十五条　审计工作人员对审计中发现的问题，必须做出详细、准确的记录，并写明资料来源。第十六条　审计工作人员在审计过程中，对证明审计事项的原始资料、有关文件和实物等，可以运用复印、复制、拍照及录音、录像等方法取得。第十七条　审计工作人员收集的证明材料，应当经过当事人核阅、签章和被审计单位及有关部门的签证；对提供证明材料的有关人员拒绝签章的，审计工作人员应当在证明材料上注明原因并签章。

6. 杭州市内部审计工作规定(2011修改)

第一章　总   则第一条　为加强内部审计工作，充分发挥内部审计的监督作用，维护单位合法权益，根据《中华人民共和国审计法》等国家有关法律法规，结合本市实际，制定本规定。第二条　本规定适用于杭州市行政区域范围内（包括市辖县、市）的内部审计工作。第三条　本规定所称内部审计，是指部门、单位实施内部监督，依法独立检查会计帐目及其相关资产，监督财政收支和财务收支真实、合法、效益的活动。第四条　各级人民政府各部门、地方金融机构和企业事业单位、国有资产占控股或主导地位的合资企业、股份制企业以及法律、法规、规章规定的其他单位，依法实行内部审计制度。第五条　杭州市审计局负责指导和监督全市的内部审计工作，各区、县（市）审计机关负责指导和监督本辖区内的内部审计工作。第二章　内部审计机构和人员第六条　下列部门和单位应当设立内部审计机构：
　　（一）财政、财务收支金额较大或者所属单位较多的政府部门和国家事业单位；
　　（二）地方金融机构；
　　（三）国有大中型企业（国有资产授权经营公司）；
　　（四）国有资产占控股或主导地位的大中型企业；
　　（五）市、县（市）重点建设项目的建设单位；
　　（六）经济较发达的乡（镇）人民政府、街道办事处。
　　其他部门和单位应根据需要配备专职或兼职的内部审计人员，负责内部审计工作。第七条　内部审计机构在本部门、本单位主要负责人的直接领导下，依照国家法律、法规和政策以及本部门、本单位的规章制度，独立行使内部审计监督权，对本部门、本单位领导负责并报告工作。第八条　内部审计机构应当向直接管辖的审计机关和上级内部审计机构报送年度工作计划、年度工作总结、审计工作统计报表、内部审计制度以及其他有关资料。内部审计机构应当接受审计机关的业务指导和监督。第九条　内部审计机构应当配备与本部门、本单位审计任务相适应的内部审计人员，并保持相对稳定。第十条　内部审计人员应具有良好的政治素质，并具备必要的专业知识。第十一条　内部审计人员专业技术职务资格的考评和聘任，按照国家有关规定执行。第十二条　内部审计人员办理审计事项，应当客观公正、实事求是、廉洁奉公、忠于职守。内部审计人员依法行使职权受法律保护，任何组织和个人不得拒绝、阻碍和打击报复。第十三条　部门内部审计机构负责人的任免，事先应当征求同级审计机关的意见；任免企事业单位内部审计机构负责人，应当事先征求上级主管部门的意见。第三章　内部审计机构职权第十四条　内部审计机构对本部门、本单位及所属单位的下列事项进行审计：
　　（一）财务计划或单位预算的执行和决算；
　　（二）资产、负债、损益以及与财务收支有关的经济活动；
　　（三）建设项目的预（概）算和决算；
　　（四）经济效益；
　　（五）内部控制制度；
　　（六）经济合同（协议）的签订与履行；
　　（七）国有资产的运行状况及其质量；
　　（八）内部组织结构变化、产权变更引起的合并、分立和企业拍卖、抵押、租赁、破产等有关的经济活动；
　　（九）本部门、本单位重要经济岗位、下属单位主要负责人任期经济责任；
　　（十）国家财经法规和部门、单位规章制度的执行情况；
　　（十一）直接管辖的审计机关、上级内部审计机构委托和本部门、本单位领导交办的审计事项；
　　（十二）其他审计事项。第十五条　内部审计机构对本部门、本单位与境内外经济组织兴办合资、合作经营企业及合作项目等的合同、协议制订、执行情况，投入资金、财产的经营状况和效益情况，依照有关规定进行内部审计监督。第十六条　部门内部审计机构可以对行业经济管理中的重要问题开展行业或专项审计调查。第十七条　乡镇企业主管部门、乡（镇）人民政府和街道办事处的内部审计机构，对所属单位及村（居民区）级集体经济组织的财务收支及其有关的经济活动实行审计监督。第十八条　内部审计机构应当积极开展审计电算化工作。第十九条　内部审计机构及其审计人员的主要职权：
　　（一）根据内部审计工作的需要，要求有关单位按时报送计划、预算、决算、报表和合同、协议等有关的文件、资料。
　　（二）检查、审核被审计单位的凭证、帐表、决算，检查资金和财产，检测财务会计软件，查阅有关文件和资料。
　　（三）对审计涉及的有关事项，向有关单位和个人调查取证，并索取有关文件、资料等证明材料。
　　（四）参加生产、经营、财务、经济管理以及与审计任务相关的会议。
　　（五）参与研究、制定本部门、本单位有关经济管理方面的规章制度。
　　（六）对正在进行的严重违反财经法规、严重损失浪费的行为，经本部门、本单位负责人同意，作出临时制止决定。
　　（七）对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的，经本部门、本单位负责人批准，可以采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。
　　（八）提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意见。
　　（九）对严重违反国家财经法规和造成严重损失浪费的直接责任人，及时提出处理的建议，并按照有关规定向上级内部审计机构和直接管辖的审计机关反映。

7. 杭州市内部审计工作规定

第一章　总则第一条　为加强内部审计工作，充分发挥内部审计的监督作用，维护单位合法权益，根据《中华人民共和国审计法》等国家有关法律法规，结合本市实际，制定本规定。第二条　本规定适用于杭州市行政区域范围内（包括市辖县、市）的内部审计工作。第三条　本规定所称内部审计，是指部门、单位实施内部监督，依法独立检查会计帐目及其相关资产，监督财政收支和财务收支真实、合法、效益的活动。第四条　各级人民政府各部门、地方金融机构和企业事业单位、国有资产占控股或主导地位的合资企业、股份制企业以及法律、法规、规章规定的其他单位，依法实行内部审计制度。第五条　杭州市审计局负责指导和监督全市的内部审计工作，各区、县（市）审计机关负责指导和监督本辖区内的内部审计工作。第二章　内部审计机构和人员第六条　下列部门和单位应当设立内部审计机构：
　　（一）财政、财务收支金额较大或者所属单位较多的政府部门和国家事业单位；
　　（二）地方金融机构；
　　（三）国有大中型企业（国有资产授权经营公司）；
　　（四）国有资产占控股或主导地位的大中型企业；
　　（五）市、县（市）重点建设项目的建设单位；
　　（六）经济较发达的乡（镇）人民政府、街道办事处。
　　其他部门和单位应根据需要配备专职或兼职的内部审计人员，负责内部审计工作。第七条　内部审计机构在本部门、本单位主要负责人的直接领导下，依照国家法律、法规和政策以及本部门、本单位的规章制度，独立行使内部审计监督权，对本部门、本单位领导负责并报告工作。第八条　内部审计机构应当向直接管辖的审计机关和上级内部审计机构报送年度工作计划、年度工作总结、审计工作统计报表、内部审计制度以及其他有关资料。
　　内部审计机构应当接受审计机关的业务指导和监督。第九条　内部审计机构应当配备与本部门、本单位审计任务相适应的内部审计人员，并保持相对稳定。第十条　内部审计人员应具有良好的政治素质，并具备必要的专业知识。第十一条　内部审计人员专业技术职务资格的考评和聘任，按照国家有关规定执行。第十二条　内部审计人员办理审计事项，应当客观公正、实事求是、廉洁奉公、忠于职守。
　　内部审计人员依法行使职权受法律保护，任何组织和个人不得拒绝、阻碍和打击报复。第十三条　部门内部审计机构负责人的任免，事先应当征求同级审计机关的意见；任免企事业单位内部审计机构负责人，应当事先征求上级主管部门的意见。第三章　内部审计机构职权第十四条　内部审计机构对本部门、本单位及所属单位的下列事项进行审计：
　　（一）财务计划或单位预算的执行和决算；
　　（二）资产、负债、损益以及与财务收支有关的经济活动；
　　（三）建设项目的预（概）算和决算；
　　（四）经济效益；
　　（五）内部控制制度；
　　（六）经济合同（协议）的签订与履行；
　　（七）国有资产的运行状况及其质量；
　　（八）内部组织结构变化、产权变更引起的合并、分立和企业拍卖、抵押、租赁、破产等有关的经济活动；
　　（九）本部门、本单位重要经济岗位、下属单位主要负责人任期经济责任；
　　（十）国家财经法规和部门、单位规章制度的执行情况；
　　（十一）直接管辖的审计机关、上级内部审计机构委托和本部门、本单位领导交办的审计事项；
　　（十二）其他审计事项。第十五条　内部审计机构对本部门、本单位与境内外经济组织兴办合资、合作经营企业及合作项目等的合同、协议制订、执行情况，投入资金、财产的经营状况和效益情况，依照有关规定进行内部审计监督。第十六条　部门内部审计机构可以对行业经济管理中的重要问题开展行业或专项审计调查。第十七条　乡镇企业主管部门、乡（镇）人民政府和街道办事处的内部审计机构，对所属单位及村（居民区）级集体经济组织的财务收支及其有关的经济活动实行审计监督。第十八条　内部审计机构应当积极开展审计电算化工作。第十九条　内部审计机构及其审计人员的主要职权：
　　（一）根据内部审计工作的需要，要求有关单位按时报送计划、预算、决算、报表和合同、协议等有关的文件、资料。
　　（二）检查、审核被审计单位的凭证、帐表、决算，检查资金和财产，检测财务会计软件，查阅有关文件和资料。
　　（三）对审计涉及的有关事项，向有关单位和个人调查取证，并索取有关文件、资料等证明材料。
　　（四）参加生产、经营、财务、经济管理以及与审计任务相关的会议。
　　（五）参与研究、制定本部门、本单位有关经济管理方面的规章制度。
　　（六）对正在进行的严重违反财经法规、严重损失浪费的行为，经本部门、本单位负责人同意，作出临时制止决定。
　　（七）对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的，经本部门、本单位负责人批准，可以采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。
　　（八）提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意见。
　　（九）对严重违反国家财经法规和造成严重损失浪费的直接责任人，及时提出处理的建议，并按照有关规定向上级内部审计机构和直接管辖的审计机关反映。

8. 杭州市审计局的信息公开指南

《杭州市政府信息公开规定》（以下简称《规定》）于2004年4月15日由市政府第39次常务会议审议通过，2004年10月1日起施行。根据《规定》，本机关掌握的政府信息，除依法免予公开的外，凡与经济、社会管理和公共服务相关的政府信息，均应予以公开或者依公民、法人和其他组织的申请予以提供。为了更好地提供政府信息公开服务，本机关编制了《杭州市审计局政府信息公开指南》（以下简称《指南》），需要获得本机关政府信息公开服务的公民、法人和其他组织，建议阅读《指南》。《指南》每年更新一次，公民、法人和其他组织可以在本机关的网站上查阅《指南》，也可以到《指南》查阅点（杭州市档案馆）查阅。一、主动公开公开范围本机关主动向社会免费公开的信息范围参见本机关编制的《杭州市审计局政府信息目录》（以下简称《目录》）。公民、法人和其他组织可以在本机关的网站上查阅《目录》，也可以到杭州市档案馆查阅（具体地址：香积寺路3号）。公开形式对于主动公开信息，本机关主要采取网上公开和在当面受理点公开两种公开形式。本机关还将采用新闻发言人制度、《杭州政报》及通过有关报纸和杂志报道等辅助性的公开方式。公开时限各类政府信息产生后，本机关将尽量在第一时间内予以公开，最晚自信息产生后的30日内公开。二、依申请公开公民、法人和其他组织需要本机关主动公开以外的政府信息，可以通过互联网、信函、电报、传真等途径向本机关申请获取。本机关依申请提供信息时，根据掌握该信息的实际状态进行提供，不对信息进行加工、统计、研究、分析或者其他处理。本机关将分批、逐步整理依申请公开的信息目录，并向社会公布。属于该目录内的信息，公民、法人和其他组织向本机关申请获取的，除特殊情况外，本机关将予以提供。该目录以外的信息，公民、法人和其他组织向本机关申请获取的，本机关将依法处理。本机关不当面受理公民、法人和其他组织的政府信息公开申请；确需当面申请的，由市档案馆设立的政府信息公开当面申请受理点统一受理。公开范围本机关首批可以依申请公开的信息范围参见本机关编制的《目录》。公民、法人和其他组织可以在本机关网站上查阅《目录》，也可以到杭州市档案馆进行查阅。受理机构（接受网上和信函、电报、传真申请）本机关自2004年11月1日起在正常工作日正式受理政府信息公开申请，受理机构为杭州市审计局办公室。通信地址：杭州市延安路484号，杭州市府综合办公大楼。当面受理点（接受当面申请）杭州市档案馆政府信息公开当面申请受理点设在香积寺路3号，受理时间为：工作日的9:00—11:30，13:30—17:00。提出申请向本机关提出政府信息公开申请的，推荐填写《杭州市政府信息公开申请表》（样本见附表，以下简称《申请表》）。《申请表》复制有效，可以在当面受理点领取，也可以在本机关网站上下载电子版。为了提高处理申请的效率，申请人对所需信息的描述请尽量详尽、明确；若有可能，请提供该信息的标题、发布时间、文号或者其他有助于本机关确定信息载体的提示。申请人能够根据《目录》事先确定所需信息的索取号的，本机关将当场答复或者立即答复予以公开。1、通过互联网提出申请。申请人可以在本机关网站上填写电子版《申请表》，通过网上发送即可。2、信函、电报、传真申请。申请人通过信函方式提出申请的，请在信封左下角注明“政府信息公开申请”的字样；申请人通过电报、传真方式提出申请的，请相应注明“政府信息公开申请”的字样。3、当面申请。申请人可以到市档案馆政府信息公开当面申请受理点，当场提出申请。4、特别程序。申请人申请获取与自身相关的政府信息的，应当持有效身份证件，当面提交书面申请。本机关不直接受理通过电话方式提出的申请，但申请人可以通过电话咨询相应的服务业务。申请处理本机关收到申请后，将从形式上对申请的要件是否完备进行审查，对于要件不完备的申请予以退回，要求申请人补正。申请获取的信息如果属于本机关已经主动公开的信息，本机关中止受理申请程序，告知申请人获得信息的方式和途径。本机关根据收到申请的先后次序来处理申请，单件申请中同时提出几项独立请求的，本机关将全部处理完毕后统一答复。鉴于针对不同请求的答复可能不同，为提高处理效率，建议申请人就不同请求分别申请。收费标准市档案馆政府信息公开当面申请受理点依申请提供政府信息的收费标准经市财政和价格管理部门确定，收取的费用全部上缴财政。申请人申请减免费用的，可以在《申请表》中一并填妥。三、救济方式及程序公民、法人或其他组织认为本机关未依法履行政府信息公开义务的，可以向监督部门投诉。公民、法人或其他组织也可以向监察机关或者上级政府机关举报，接受举报的机关将予以调查处理。公民、法人和其他组织认为本机关违反《规定》的具体行政行为，侵犯其合法权益的，可以依法向杭州市人民政府申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以依法提起行政诉讼；公民、法人和其他组织也可以依法直接向人民法院提起行政诉讼。当本机关违反《规定》的具体行政行为造成申请人或者第三方经济损失，申请人或者第三方可以依法请求赔偿。