结合企业所得税的所得计算公式解释为什么是所得纳税而不是利润纳税

1. 结合企业所得税的所得计算公式解释为什么是所得纳税而不是利润纳税

亲你好，企业所得税的所得计算公式为什么是所得纳税而不是利润纳税，是因为会计和税务既有联系又有区别。在纳税方面，计税的依据并不是会计利润，而是由会计利润作为基数作出一系列调整后的数据。具体而言：管理费用中的“招待费用”，职工福利费、工会经费等费用，利息费用等等都有相关的调整规定。目的则是为了防止企业利用会计手段偷税。从另外一个方面理解可以用下面公式表示：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。会计利润是按会计准则计算出来的会计利润≠应纳税所得额。有些收益，计入了会计利润，但按税法的规定是不用交纳所得税的，如：国债利息收入；而有些支出，冲减了会计利润，但按税法规定是不允许扣除的，如各种减值准备。因此，要进行纳税调整，也就是将会计利润调整为应纳税所得额，应纳税所得额才是所得税的计税依据。【摘要】
结合企业所得税的所得计算公式解释为什么是所得纳税而不是利润纳税【提问】
亲你好，企业所得税的所得计算公式为什么是所得纳税而不是利润纳税，是因为会计和税务既有联系又有区别。在纳税方面，计税的依据并不是会计利润，而是由会计利润作为基数作出一系列调整后的数据。具体而言：管理费用中的“招待费用”，职工福利费、工会经费等费用，利息费用等等都有相关的调整规定。目的则是为了防止企业利用会计手段偷税。从另外一个方面理解可以用下面公式表示：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。会计利润是按会计准则计算出来的会计利润≠应纳税所得额。有些收益，计入了会计利润，但按税法的规定是不用交纳所得税的，如：国债利息收入；而有些支出，冲减了会计利润，但按税法规定是不允许扣除的，如各种减值准备。因此，要进行纳税调整，也就是将会计利润调整为应纳税所得额，应纳税所得额才是所得税的计税依据。【回答】
亲你好，企业所得税计算公式：如果是居民企业的，是应纳税所得额乘以25%；如果是非居民企业的，是应纳税所得额乘以20%。而应纳税所得额是企业当年的收入总额，减去不征税收入、免税收入、各项扣除、以及弥补以前亏损的余额。【回答】
增值税筹划的目标是什么？【提问】
亲你好，增值税筹划的目标是：1、减轻税收负担，税收筹划首先要帮助纳税人减轻税负，这是税收筹划方案的最高目标。直接减轻税收负担是企业税收筹划所要实现的目标之一。2、实现涉税零风险。所谓涉税零风险，是指纳税人账目清楚，纳税申报正确，缴纳税款及时、足额，不会出现任何关于税收方面的处罚，即在税收方面没有任何风险，或风险极小甚至可以忽略不计的一种状态。3、获取资金时间价值 。资金是有时间价值的，纳税人通过一定的手段，将当期应该缴纳的税款延缓到以后年度缴纳，从而获得资金的时间价值，这是税收筹划目标体系的有机组成部分之一。【回答】
根据筹划知识进行企业的增值税，筹划提出四条建议【提问】
亲你好，根据筹划知识进行企业的增值税，筹划提出四条建议：1、首先是正确认识税务筹划，牢固树立风险意识，建立风险控制机制。2、其次是及时掌握税收法律变化，正确理解税收政策精神。纳税人进行税收筹划以合法为前提，必须具备必要的法律知识和财务知识，了解并熟练掌握税法规定。在进行税收筹划时，不仅要了解各种决策因适用已有法律的不同而产生的法律效果或安全程度，还必须注意税法的变动，适时调整税收筹划方案，使税收筹划不断适应新的税收政策要求，以达到预期效果。3、与税收执法机关及时沟通。由于在税收上的立场不同，政府和纳税人在税收筹划上存在着根本的利益冲突。税收筹划方案的制定和执行能否得到当地主管税务机关的认可是进行税收筹划的关键。因此，税点点提醒，加强与当地税务机关的联系，取得税务机关的理解和支持，并及时获取税收政策变动的最新信息就显得至关重要。4、最后是实施有效税收筹划，控制与消除风险隐患。企业筹划的目的是减轻税收负担，但是税收负担的减轻是以企业整体收益增长为前提的。税点点提醒，纳税最少并不一定利润最大，企业税收筹划要综合分析，结合自身业务，选择适合企业的最有方案，以利润不断增长、业务顺畅为前提。【回答】

2. 在计算企业应纳所得税额时,能否以企业的会计利润来代替应纳所得额?

一、会计利润与企业所得税应纳税所得额之间的关系是：应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额 二、解释 1、会计利润是按企业会计准则的规定计算【摘要】
在计算企业应纳所得税额时,能否以企业的会计利润来代替应纳所得额?【提问】
在计算企业应纳所得税额时,能否以企业会计利润来代替所得税额【提问】所得税会计是以所得税法规为依据,运用财务会计的一般原则和方法,核算和调整企业的收支盈亏,处..【回答】
在计算企业应纳所得税额时,能否以企业会计利润来代替所得税额【提问】所得税会计是以所得税法规为依据,运用财务会计的一般原则和方法,核算和调整企业的收支盈亏,处..【回答】
还有嘞【提问】
一、会计利润与企业所得税应纳税所得额之间的关系是：应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额 二、解释 1、会计利润是按企业会计准则的规定计算【回答】

3. 会计利润与企业所得税应纳税所得额之间的关系是什么？

一、会计利润与企业所得税应纳税所得额之间的关系是：
应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额
二、解释
1、会计利润是按企业会计准则的规定计算的利润总额。应纳税所得额是按税法规定计算的应税利润，两者在认定标准上有些区别，所以不一定相等。需要在企业会计利润的基础上进行调整才能计算出所得税应税利润（应纳税所得额）
2、式中的“纳税调整增加额”主要包括税法规定允许扣除项目中，企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额(如超过税法规定标准的职工福利费、工会经费、职工教育经费、业务招待费、公益性捐赠支出、广告费和业务宣传费等) ， 以及企业已计人当期损失但税法规定不允许扣除项目的金额( 如税收滞纳金、罚金、罚款等) 。
3、式中的“纳税调整减少额”主要包括按税法规定允的弥补的亏损和准予免税的项目，如前五年内未弥补亏损和国债利息收入等。
4、所得税法规定几项税前扣除费用的标准列举如下（并非全部）：超出部分要调增，未超过的按实际发生额扣除。
（1）企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14 % 的部分，准予扣除。
（2）企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2% 的部分，准予扣除。
（3）企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额的2.5% 的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
（4）企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60% 扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰ 。
（5）企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出， 除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
（6）企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额l2% 的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

4. 企业缴纳的所得税是根据应纳税所得额计算的还是根据会计税前利润计算的

1、如题所述，对于查账征收纳税人企业季度（月度）预缴企业所得税申报事项的，在实际操作当中，一般情况下均按照账面利润进行申报预缴；
2、一般地，在年度进行企业所得税汇算清缴时，才根据实际情况依法调整应纳税所得额；
3、这是可行的颇具实操性的做法，也有利于提高工作效率，保证申报数据的完整和准确。

5. 会计利润与企业所得税应纳税所得额之间的关系是什么？

一、会计利润与企业所得税应纳税所得额之间的关系是：\x0d\x0a应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额\x0d\x0a二、解释\x0d\x0a1、会计利润是按企业会计准则的规定计算的利润总额。应纳税所得额是按税法规定计算的应税利润，两者在认定标准上有些区别，所以不一定相等。需要在企业会计利润的基础上进行调整才能计算出所得税应税利润（应纳税所得额）\x0d\x0a2、式中的“纳税调整增加额”主要包括税法规定允许扣除项目中，企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额(如超过税法规定标准的职工福利费、工会经费、职工教育经费、业务招待费、公益性捐赠支出、广告费和业务宣传费等) ， 以及企业已计人当期损失但税法规定不允许扣除项目的金额( 如税收滞纳金、罚金、罚款等) 。\x0d\x0a3、式中的“纳税调整减少额”主要包括按税法规定允的弥补的亏损和准予免税的项目，如前五年内未弥补亏损和国债利息收入等。\x0d\x0a4、所得税法规定几项税前扣除费用的标准列举如下（并非全部）：超出部分要调增，未超过的按实际发生额扣除。\x0d\x0a（1）企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14 % 的部分，准予扣除。\x0d\x0a（2）企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2% 的部分，准予扣除。\x0d\x0a（3）企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额的2.5% 的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。\x0d\x0a（4）企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60% 扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰ 。\x0d\x0a（5）企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出， 除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。\x0d\x0a（6）企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额l2% 的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

6. 企业所得税是按利润总额还是应纳税所得额计算

利润总额=600+60+10-450-18-60-50-47-15-10
=x
业务招待费按照税前列支发生额的60%
但是不得超过销售收入的0.5%
7w*60%=42000
大于
600w*0.5%=30000
也就是说实际只让你扣30000的业务招待费
其他的必须调增40000
交税
还有那个年息
也不得超过同期银行的贷款利率
所以财务费用调增13-8=5w
向灾区捐赠10w貌似是不能作为减项来不交税的，如果是通过红十字会可以。好像是的
应纳税所得额=x+40000+50000+10w=y
应纳企业所得税额=y*25%

7. 什么叫不影响会计利润和应纳税所得额，具体的呢，能举例说明么？

比如说可供出售金融资产发生公允价值变动，其是计入其他综合收益（之前计入资本公积——其他资本公积），属于所有者权益，不影响当期的会计利润。
因为税法上是不认可公允价值的，那么账面价值和计税基础之间就存在暂时性差异，因此之前没有影响会计利润，那么计算应纳税所得额时也就不需要对其进行调整。
这个暂时性差异是需要确认递延所得税资产或负债的，分录是：
借：递延所得税资产
  贷：其他综合收益
或：
借：其他综合收益
 贷：递延所得税负债

8. 什么叫不影响会计利润和应纳税所得额，具体的呢，能举例说明么？

比如说可供出售金融资产发生公允价值变动，其是计入其他综合收益（之前计入资本公积——其他资本公积），属于所有者权益，不影响当期的会计利润。
因为税法上是不认可公允价值的，那么账面价值和计税基础之间就存在暂时性差异，因此之前没有影响会计利润，那么计算应纳税所得额时也就不需要对其进行调整。
这个暂时性差异是需要确认递延所得税资产或负债的，分录是：
借：递延所得税资产
贷：其他综合收益
或：
借：其他综合收益
贷：递延所得税负债