增值税进项转出的情形

1. 增值税进项转出的情形

法律分析：1、老项目采用简易计税方法，所发生的费用建议开具增值税普通发票。理由是:虽然此种情形不属于不能开具专票的情形，但取得专票后如果不认证会形成滞留票，滞留票问题曾一度成为税务机关监管的重点。2、认证后做进项税额转出处理是可以的。法律依据：《营业税改征增值税试点实施办法》 第五十三条 纳税人发生应税行为，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：(一) 向消费者个人销售服务、无形资产或者不动产。(二) 适用免征增值税规定的应税行为。

2. 增值税：注意进项税额转出规定

增值税：注意进项税额转出规定
                   
 增值税：注意进项税额转出规定
   
 非正常损失，在《增值税暂行条例实施细则》（财政部令[2008]第050号）第二十四条里有明确的规定，即非正常损失是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质等损失。相较于之前的规定“非正常损失是指生产、经营过程中正常损耗外的损失。”是一大进步，加上新修订的《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》（国家税务总局公告[2011]第25号）延长了资产损失申报时限，这些变化极大地方便了纳税人和征税人，充分体现税务机关人性化执法的理念。
   
 电力行业的资产损失涉及增值税方面，发生非正常损失时要作进项税额转出。这在《增值税暂行条例》第十条有明确规定，即企业非正常损失的`购进货物及相关的应税劳务，非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣。因此，电力企业在生产经营中发生非正常损失，如果该部分货物的进项税额已经抵扣，必须作进项税额转出处理。
   
 例：某电力集团所属的某生产电力设备厂（系一般纳税人），2011年3月末盘存发现上月购进的原材料因管理不善被盗，不含税金额为50000元（其中应分摊的运输费用为4650元），则该厂应做进项税额转出=纯粹原材料部分应转出的进项税额（50000-4650）×17%+运费应转出的进项税额4650÷（1-7%）×7%=8059.5（元）。
   
 在财务处理方面，查明资产非正常损失原因之前借：待处理财产损失50000元，贷：原材料50000元。查明原因后，借：待处理财产损益8059.5元，贷：应交税金——应缴增值税（进项税额转出）8059.5元。资产报经主管部门批准处理后借：营业外支出58059.5元，贷：待处理财产损益58059.5元。这里需要注意，在处理产品或废旧物资时，发生销售价格下调的因素，则不属于“非正常损失”核算范围。根据《国家税务总局关于企业改制中资产评估减值发生的流动资产损失进项税额抵扣问题的批复》（国税函[2002]1103号）的规定，对于企业由于资产评估减值而发生流动资产损失，如果流动资产未丢失或损坏，只是由于市场发生变化，价格降低，价值量减少，则不属于非正常损失，不需要作进项税额转出处理。因此，在实际操作中，纳税人如果遇到货物损失时应区别对待，而不是全部作进项税额转出处理。发生由于销售价格下调而引起“正常损失”的业务处理，企业应保留相关证据，或由中介机构出具货物损失鉴证，确保正常损失的真实性，以取得税务机关的信任和认可。
   
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3. 关于进项税额转出

进项税额转出怎么计算

4. 增值税进项税转出

1、染料是化工企业的产品，直接取得增值税进项税票,是价税分离的。
2、棉花是农产品，而农产品税率13%，棉花按购进价*0.13计算进项税。
3、染料入账成本是按不含税的金额(100000/1.17)=85470.08，所以进项转出按成本价。棉花入账是按（100000-100000*0.13)=87000,87000是购入价剔除了税款的,所以转出的时候要还原成收购的价值再计算进项税额.
4、进项转出:8000*0.17+2000(1-0.13)*0.13

5. 关于进项税额转出

该企业的有关会计分录不正确的会计处理是
B.借记“在建工程——安装” 60万元
 
此会计分录应为：
借：应付职工薪酬——职工福利 11.70
借：在建工程——安装 70.20
借：在建工程——厂房 35.10
贷：主营业务收入 100
贷：应缴税费-应交增值税-进项税转出 17

6. 增值税进项税转出

从农场收购的鲜鸡蛋，属于增值税免税产品，购买方可以按13%税率抵扣，如果进货价格是5213元，那么进项税额就是5213*0.13=677元，鸡蛋入账价值是4536元，在知道账面价值的时候，倒算进项转出就要用4536除以1-0.13后乘以0.13。而食品厂加工后的松花蛋，税率是13%，不免税，增值税是价外税，开发票的时候就会有两部分，松花蛋金额2000元，增值税额260元，松花蛋入账价值2000元，进项税额就直接是260元。

7. 关于进项税转出问题

进项税额转出的几种情况：
1.成本含进项税的价税分离。
2.处理账务进项误记的转出。
3.过期认证失效进项的转出。
4.违规、违法的进项转出。

8. 关于进项税额转出

进项税额转出怎么计算